2011. március 28-án új szabályozás lépett hatályba az Egyesült Államokban, mely bejelentési kötelezettséget ír elő az Egyesült Államokon kívül működtetett bank-, értékpapír- és egyéb pénzügyi számlákra vonatkozóan. Az FBAR (= Report of Foreign Bank and Financial Accounts) kötelezettség azokra az USÁ-ban rezidens magánszemélyekre, valamint az USA bármely tagállamában bejegyzett gazdasági társaságokra vonatkozik, akiknek/amelyeknek az Egyesült Államokon kívül működtetett számláinak összevont egyenlege a 2010-es naptári év bármely időpontjában meghaladta a 10.000 USA dollárt. A bejelentések beérkezésének határideje 2011. június 30.

A Tisztelt Olvasó tájékoztatására az alábbiakban közreadjuk az IRS felhívás kivonatos fordítását:

Külföldi bank- és pénzügyi számlák bejelentése (FBAR = Report of Foreign Bank and Financial Accounts)

Amennyiben Ön pénzügyi érdekeltséggel vagy aláírási joggal rendelkezik valamilyen külföldi pénzügyi számlával kapcsolatosan, beleértve bankszámlát, brókerszámlát, nyílt befektetési alapot, trösztöt (vagyonkezelőt), illetve egyéb típusú külföldi pénzügyi számlákat, a Banktitok Törvény arra kötelezheti, hogy évenként jelentse be a számlát az Adóhatóságnak (IRS = Internal Revenue Service) [...].

Az FBAR azért szükséges, mert a külföldi pénzintézetekre nem feltétlenül ugyanolyan bejelentési kötelezettségek vonatkoznak, mint a hazai pénzintézetekre. Az FBAR olyan eszköz, amely lehetővé teszi az Egyesült Államok kormánya számára, hogy azonosítsa azokat a személyeket, akik a külföldi pénzügyi számlákat az Egyesült Államok törvényeinek megkerülésére használhatják. A nyomozó hatóságok azzal a céllal használják fel az FBAR bevallásokat, hogy azonosítsák, illetve nyomonkövessék azokat a pénzügyi forrásokat, amelyeket tiltott célokra használnak fel, illetve a külföldön tartott vagy keletkezett, be nem jelentett jövedelmeket.

Érvényes FBAR Kitöltési Útmutató

2011. február 24-én a Kincstár közzétette az FBAR jogszabályokat módosító végleges jogszabályokat. A fenti jogszabályok 2011. március 28-án lépnek hatályba, és azokra az FBAR bevallásokra vonatkoznak, amelyeket a 2010-es naptári évben fenntartott külföldi pénzügyi számlákkal kapcsolatosan, illetve minden soronkövetkező naptári évben be kell nyújtani.

[...]

Ki köteles FBAR bevallást benyújtani?

Az Egyesült Államok-beli személyek kötelesek FBAR bevallást benyújtani, ha:

1. az Egyesült Államok-beli személynek legalább egy, az Egyesült Államok területén kívüli pénzügyi számla vonatkozásában pénzügyi érdekeltsége vagy aláírói jogosultsága van; és

2. az összes külföldi pénzügyi számla összevont értéke a jelentésköteles naptári év bármely időpontjában meghaladta a $10.000 összeget.

Egyesült Államok-beli személyek alatt az alábbiak értendők: az Egyesült Államok állampolgárai; az Egyesült Államokban rezidens státusszal rendelkezők; az Egyesült Államokban, illetve az Egyesült Államok törvényeinek hatálya alatt alapított jogi személyek, korlátozás nélkül, beleértve a társaságokat, társulásokat, illetve korlátolt felelősségű társaságokat (LLC); továbbá az Egyesült Államok törvényeinek hatálya alatt alapított trust-okat és estate-eket.

Kivételek a bevallási kötelezettség alól

Az FBAR bevallási kötelezettség alóli kivételeket az FBAR Kitöltési Útmutató tartalmazza. [...].

A bevallások benyújtásával kapcsolatos információk

A külföldi pénzügyi számlával rendelkező személynek még abban az esetben is lehet bevallási kötelezettsége, ha a számlán nem keletkezik adóköteles jövedelem. A számlatulajdonos akkor tesz eleget bevallási kötelezettségének, ha bejelöli a megfelelő rovatot az FBAR-ra vonatkozóan a szövetségi adóbevallási, vagy információ-bejentési nyomtatványban [...] és benyújtja az FBAR bevallást.

Az FBAR bevallást nem a szövetségi adóbevallással együtt kell benyújtani. [...] Az FBAR bevallásnak legkésőbb a jelentésköteles naptári évet követő június 30-án kötelező beérkeznie az IRS részére.
[...]
Azok a számlatulajdonosok, akik elmulasztják FBAR bevallási kötelezettségeik teljesítését, polgári jogi és/vagy büntetőjogi eljárás alanyai lehetnek.

Ez az anyag nem tekinthető hivatalos fordításnak, kizárólag az Olvasó előzetes tájékoztatására szolgál. Az esetleges pontatlanságból, félreértésből eredő károkért semmiféle felelősséget nem vállalunk. Amennyiben Önt érinti a bejelentési kötelezettség, a konkrét teendőkkel kapcsolatban forduljon tanácsadójához, regisztrált képviselőjéhez, illetve tanulmányozza az eredeti szöveget, és az ott található hivatkozásokat: http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=148849,00.html